S Corp 要求：作为 S Corp 提交申请时应了解的内容

为您的小型企业选择正确的业务结构通常感觉像是一种权衡。一些实体类型提供了主要的筹款优势，例如 C 类公司，您可以为其提供无限数量的股份，但需要支付公司税。

其他企业的税收分类更优惠——例如，独资企业和合伙企业只按所有者的个人收入水平征税一次。S 公司提供了一条中间道路——拥有传统公司的法律优势，以及其他形式的税收优惠。

什么是 S 型公司 (S corp)？

S 型公司或S corp是美国国内税收法典第 1 章第 S 子章下的一种修改后的公司形式，无需缴纳联邦公司税。它也是其他商业实体的纳税身份；例如，有限责任公司可能会选择作为 S corps 征税，即使它们的实体类型是 LLC。 

与独资企业或合伙企业一样，S 型公司主要由其转嫁税身份来定义——它将公司收入、损失、扣除和抵免转嫁给股东以缴纳联邦所得税。与 C 公司 ( C corps ) 、有限责任公司 ( LLC )和有限责任合伙企业 ( LLP )一样，S 公司是不同于所有权的法人实体，这意味着股东对企业债务和法律损害赔偿的个人责任是有限的。换句话说，债权人或诉讼当事人无法获得他们的个人资产。

S corp 的备案要求是什么？

要成为 S 型公司，您的小型企业必须首先通过向适当的州管理机构提交公司章程，并支付适用的备案费来成立为公司。

公司成立完成后，股东必须签署2553 表格（小型企业公司的选择），该表格已提交给美国国税局 (IRS)。您还必须任命董事会、安排年度董事会会议以及编写和提交公司章程（类似于有限责任公司的运营协议）。

要获得 S corp 资格，美国国税局要求小型企业满足以下条件：

地点

S 公司必须是在美国注册的国内公司。它必须在 50 个州之一、华盛顿特区或美国五个有人居住的领土之一注册成立。

分享限制

S corp 最多只能向 100 名股东发行股票，并且股票只能属于一类股票（普通股，具有投票权但没有股息优先权，相对于优先股，没有投票权但没有股息优先权首先收到股息支付）。

股东限制

股东可能仅包括个人、某些信托和财产，但不能包括合伙企业、有限责任公司、公司或非居民外国人。

业务限制

某些类型的公司不符合 S corp 身份的资格，例如保险公司、某些金融机构或“国内国际销售公司”（接受特殊税收待遇的美国商品出口商）。

S corps交什么税？

S corps 与 C corps 的不同之处在于它们不需要双重征税——也就是说，它们将企业所得税责任转嫁给股东，然后股东按个人收入水平征税，而不是由股东直接对企业收入征税。国税局。

尽管如此，S corps 仍有义务缴纳企业所得税以外的某些税款。

S corps 必须缴纳的税款

您的 S corp 小型企业可能需要支付： 

• 预估税：如果公司预计在提交所得税申报表时欠税 500 美元或更多。如果这适用于您的 S 公司，请使用IRS 表格 1120-W 。
• 就业税：社会保障和医疗保险税以及联邦失业 (FUTA) 税。使用941 表格报告从员工工资中预扣的 S corp 社会保障和医疗保险税；使用 940 表格报告您的 S corp 的 FUTA 税。
• 消费税：这些是对特定商品、服务和商业活动征收的税——体育博彩、室内日光浴服务、重型公路车辆使用等。每种消费税都有自己的表格向美国国税局提交。
• 所得税：并非所有 S corps 都完全免缴企业所得税。一些州和地方当局仍然对 S corps 征税。例如，加利福尼亚州或纽约市的 S corp 企业将对净收入征税。无论您的州税义务如何，您的 S corp 仍需向 IRS 提交1120-S 表格以报告净利润、亏损和扣除额。

股东缴纳的税款

您的 S corp 小型企业的股东可能有责任支付：

• 预估税：如果 S corp 股东在提交个人纳税申报表时预计欠 1,000 美元或更多税款，则他们必须预估纳税。他们可以使用1040-ES表格向 IRS 提交适用的报告。
• 所得税：除州所得税义务外，股东还需缴纳联邦所得税。他们可以使用1040或1040-SR表格向 IRS 提交所得税申报表。

注册为 S corp 有什么优势？

选择为您的小企业申请 S 公司身份有很多好处，主要是关于责任保护和优惠税收待遇。

责任保障

S corps 的股东享有有限责任保护。例如，如果公司被起诉或宣告破产，债权人和诉讼当事人将无法获得股东的个人资产。

避免双重征税

S corps 是传递实体——也就是说，公司利润和损失“传递”给股东，然后股东按其个人收入水平对该收入征税。相反，C corps 被征税两次：一次是针对公司应税收入，另一次是在股东层面。因此，注册为 S corp 可能会降低公司的整体税负。

为业主节省税款

S corp 股东无需为营业利润的分配缴纳自雇税，而如果他们作为独资经营者、普通合伙企业或有限责任公司纳税，则需缴纳自雇税。公司雇用的所有者和股东需就其工资纳税，公司必须向该员工股东支付合理的补偿。请注意，业主必须支付给自己一份美国国税局定义的“合理工资”。S corp 不能简单地通过向所有者支付名义工资加上更高的股息来避免雇佣税。

以 S corp 的身份提交申请有哪些缺点？

选择申请 S 公司身份也有一些缺点，包括对股权和筹款的重大限制。

股票发行限制

S corps 最多只能向 100 名允许的股东发行股票，这对筹款目标设置了上限。股票只能卖给美国公民或外国居民，不能卖给公司实体。

税收影响

持有超过 2% S corp 股份的公司股东和/或员工可能无法获得作为免税分配的公司健康福利。而且由于税款是按照股东的个人税率缴纳的，高收入股东可能会为股息缴纳更多的税款。

不遵守规则的后果

如果 S corp 的纳税身份受到损害，美国国税局可以撤销 S corp 身份并退回前三年的税款，并施加五年等待期以重新获得 S corp 身份。可能导致 S 公司身份被撤销的违规行为包括向禁止类别发行股票，例如非居民外籍股东，或被动收入连续三个纳税年度超过总收入的 25%。

最后的想法

在许多方面，S corps 在传统 C corp 的筹款优势和责任保护与直通业务实体的节税优势之间提供了折衷。虽然对于每一分钱都很重要的更年轻、更精简的初创公司来说是理想的选择，但有远大抱负的公司可能会因为股票发行的限制而感到束手无策。在决定 S corp 是否适合您之前，请审查并可能修改您的小型企业的长期发展计划。