小企业主医疗保险税率指南

如果您身体健康且未满 65 岁，您可能不会考虑 Medicare。即使 Medicare 尚未适用于您个人，小企业主也应该了解该计划的运作方式和资金来源。

那是因为雇主为每个雇员支付一半的医疗保险税。因此，它可能会影响您的雇用决定和工资单，因为它涉及到您的预扣税款责任。

什么是医疗保险税率？

Medicare是一项联邦和州联合计划，为美国数百万人提供医疗服务。 

它帮助更多的人获得医疗保健，无论他们的年龄或医疗状况如何。要符合 Medicare 的资格，您必须年满 65 岁、患有某些疾病的年轻人或患有终末期肾病的患者。 

该计划分为四个部分，前两个部分也称为 Original Medicare：

• A 部分是住院或专业护理机构住院、疗养院护理、临终关怀和家庭保健的住院保险。
• B 部分是涵盖两类服务的医疗保险：诊断或治疗疾病的必要护理，以及预防性护理。涵盖的服务包括救护车、心理健康、临床研究、一些医疗设备和有限的处方药。
• D 部分是处方药保险。每个 Medicare 计划都有自己的承保药物清单，药物通常分为不同的费用等级。 
• Medicare Advantage，也称为 C 部分，是私营公司的 Medicare 批准计划，捆绑了 A 部分、B 部分，通常还捆绑了 D 部分。其中一些计划可能提供视力、听力、牙科或健康等服务的承保范围。

当然，提供所有这些医疗服务需要资金。拥有 Medicare 计划的人通常会为保险支付保费，但大部分资金来自支付Medicare 税的工人——以及他们的雇主，他们也支付一部分。这就是你，企业主，进来的地方。

医疗保险税率是如何计算的

医疗保险税是自动从员工的薪水中扣除的工资税。根据美国国税局的数据，截至 2023 年，医疗保险的总税率为员工合格薪酬的 2.9%。在大多数情况下，一半的医疗保险工资税(1.45%) 由雇员支付，另一半由雇主支付。

在员工的工资单上，这个数字将作为联邦保险缴款法 ( FICA ) 税的一部分出现，其中包括社会保障税和医疗保险税。

因此，如果您每年向您的员工支付 70,000 美元的收入，需要缴纳 Medicare 税，计算方法如下：

70,000 美元 x 1.45% = 1,015 美元

这意味着您每年需要从雇员的工资中预扣 1,015 美元用于缴纳医疗保险税，作为雇主，您将额外支付 1,015 美元，总计 2,030 美元，即您员工符合医疗保险条件的工资的 2.9%。

与社会保障税不同，医疗保险税没有工资基数限制。所有涵盖的工资均需缴纳医疗保险税。

医疗保险税的例外和豁免

如果您的任何员工在一个日历年内的收入超过 200,000 美元，则需要缴纳额外的医疗保险税，为平价医疗法案提供资金。

作为雇主，您必须为超过 200,000 美元的工资预扣 0.9% 的 Medicare 纳税义务，无论该雇员的身份是单身还是联合申报人。他们是否实际支付额外税款取决于他们的身份：联合报税的已婚夫妇将为超过 250,000 美元的工资支付 0.9%，而单独报税的已婚夫妇将为超过 125,000 美元的收入支付附加税。所有其他员工，包括单身申报者，都要为超过 200,000 美元的收入缴纳额外税款。该税仅由雇员支付，而不是由雇主支付。

您投资的员工还必须缴纳其净投资收入的 3.8% 的净投资所得税 (NIIT)，但就像额外的医疗保险税一样，您作为雇主无需支付任何此类费用。根据 IRS 的说法，NIIT 包括利息支付、股票股息、资本收益、租金收入等投资收入；它不包括个人退休账户、工资、失业补偿金、来自非被动企业或个体经营企业的营业收入、社会保障福利或赡养费。

虽然薪水、加班费、小费和奖金等报酬需要缴纳医疗保险税，但并非所有收入都计入医疗保险工资：社会保障福利、养老金支付、股票股息和储蓄利息等项目免征 FICA 税。 

作为电子商务企业主需要了解的医疗保险税率

从财务和簿记的角度来看，医疗保险税收方面的考虑会影响您的雇用和薪资决定。您有责任支付每位员工符合条件的 Medicare 工资的 1.45%，因此您需要在规划薪酬预算时将其包括在内。

从工资的角度来看，您还必须从员工部分的工资中再预扣 1.45%（加上一个日历年支付给员工超过 200,000 美元的工资的 0.9%）。未能支付医疗保险税的公司最终可能会支付罚款和利息。更重要的是，如果您不缴税，您的员工未来可能无法获得正确的医疗保险抵免额。

如果您作为独资经营者或合伙企业的合伙人自雇，您必须自己支付 2.9% 的全额医疗保险税。

作为小企业主，您可以采取一些措施来减少 Medicare 纳税义务，包括：

• 为您的员工提供税收优惠的退休计划。这可以让您的员工在延税的基础上将部分薪水捐给 401(k)s 等计划，这可以减少他们的应税收入。作为雇主，您也可以为他们的计划供款，这可以为您带来额外的税收优惠。
• 申请税收抵免。作为小企业主，您可能有资格获得多项税收抵免，以帮助减少您的 Medicare 纳税义务，例如Small Business Health Care Tax Credit。 
• 利用税收减免。您可以将一些小型企业费用作为扣除额，以减少您的应税收入，包括可能的用品成本、差旅费和一些员工福利。