企业主雇主工资税指南

每次您获得报酬时，您收到的最终金额都低于您规定的支付率。为此，您可以感谢工资税，八年来雇主一直负责从工资中扣除工资税。

雇主工资税是国会于 1935 年通过的《联邦保险缴款法》（也称为 FICA）的一个特征。FICA 最初是为当时为应对大萧条而创建的新社会保障计划付款的一种方式。从那以后，雇主扣除了社会保障税和其他税款，以资助造福美国人民的社会项目。

什么是雇主工资税？

雇主工资税是指雇主从工人的收入中扣除款项。联邦和州政府使用雇主工资税来帮助支付社会计划和支持退休福利等用途。虽然雇主收取这笔钱，但这完全由雇员支付，而不是由雇主支付。

工资税如何运作？

每个支付期，雇主负责预扣工资税，这代表雇员工资的百分比份额。然后，雇主根据金额每月或每半周向国税局缴纳税款。雇主还必须提交季度申报表，称为IRS 表格 941，用于报告税款。

雇主为工资税的社会保障和医疗保险部分支付 7.65%。此外，雇主根据雇员工资的前 7,000 美元支付 6% 的联邦失业税法税率。但如果雇主缴纳州失业税，他们可以获得高达 5.4% 的抵免，这意味着他们只需缴纳 0.6% 的联邦失业保险税。所得税也从雇员的工资中扣除，尽管雇主不支付这些税款。这些税款仅由雇员支付。 

雇主工资税的类型

雇主从工人的工资中扣除各种雇主工资税。一些工资税完全由雇主负责，而另一些则由雇员支付，即使雇主从工人的工资中扣除。

• 社会保障税
• 医疗保险税
• 联邦所得税
• 州和地方所得税
• 州失业税

社会保障税

社会保障税从雇员的应税收入中扣除，包括正常工资、奖金和佣金。雇主也负责部分税款。该税率为雇员收入的 6.2%，雇主支付相同数额，共计 12.4%。社会保障税是有上限的。截至 2022 年，该税仅适用于工资的前 147,000 美元，超过该金额的任何工资均免税。为社会保障基金收集的资金用于向符合条件的美国人提供伤残津贴、幸存者津贴和退休福利。

医疗保险税

医疗保险税也有雇主匹配部分和雇员部分。Medicare 税为领取伤残津贴的人和 65 岁以上的人提供健康保险资金。雇主支付相当于工人工资 1.45% 的 Medicare 税，雇员支付相同数额，共计 2.9%。员工年收入超过 200,000 美元需额外缴纳 0.9% 的 Medicare 税。雇主只负责收取这项税款，而不负责支付。

联邦所得税

联邦所得税不是雇主必须支付的工资税之一。尽管如此，雇主仍需要代收税款并将款项汇给美国国税局。根据员工的收入和纳税申报状态，税率从 10% 到 37% 不等。雇主在每个支付期间从雇员的收入中扣除该百分比。联邦所得税支付国防、执法和一般政府运作等费用。

州和地方所得税

与联邦所得税一样，雇主不支付州和地方所得税的一部分，但他们有责任从雇员的工资中扣除。大多数州和一些地方自治市征收所得税。八个州没有个人所得税：它们是阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、得克萨斯、华盛顿和怀俄明。新罕布什尔州不对工资征收州所得税，但对股息和利息收入征税。州所得税税率从 1% 到 12.3% 不等。州和地方所得税有助于支付当地学校、州医疗补助计划和儿童州健康保险的费用。

州失业税

州失业税有助于在员工离职后支付失业保险金。在大多数州，只有雇主负责支付工资税，尽管阿拉斯加、宾夕法尼亚和新泽西州要求员工也支付一部分。如果雇主支付州失业税，他们可以获得联邦失业税的抵免。各州的失业税率因州、企业类型以及雇主是新手还是老手而异。州失业税的税率从 0.04% 到 20.93% 不等。所有州都存在工资基数限制，因此只有员工收入的一部分需要缴纳州失业税。

如何计算雇主工资税

要计算雇主在社会保障税中的份额，请将 6.2% 乘以雇员的应税工资总额。如果雇员的收入超过 147,000 美元，则只计算低于该水平的收入的税款。结果是雇主应该从雇员的工资中扣除和支付的金额。雇主负责支付相应的 6.2%。

要计算医疗保险税，请将 1.45% 乘以雇员的应税工资总额。该计算给出了雇主从雇员的工资中预扣的金额以及雇主负责缴纳医疗保险税的金额。收入超过 200,000 美元的员工必须对高于此水平的收入额外缴纳 0.9% 的税。雇主必须从雇员的工资中扣除此数额，但雇主不匹配此数额。

对于所得税，税率根据州和雇员的收入而有所不同。将百分比率乘以雇员的应税工资总额即为预扣税额。雇主必须计算、收取和汇出资金，但不支付。

要计算州失业税率，请使用州规定的税率并将其乘以雇员的收入，同时考虑州的工资基数限制。这笔款项不会从雇员的工资中扣除，而仅由雇主支付。

雇主必须为企业的每位雇员计算单独的税款。 

雇主的其他税务考虑

作为企业主，要正确征税和纳税，您必须让员工填写W-4 国税局表格；这是员工预扣税证明。它提供了计算所得税所需的信息。

要支付所在州的失业税，您需要从美国国税局获得雇主识别号码，并在您所在的州注册为雇主。在您所在的州注册后，您将收到您所在州的失业税率，其中会告诉您如何计算以及支付多少。